Si vous utilisez votre propre véhicule pour le travail et que vous choisissez de déduire vos frais réels, les barèmes kilométriques 2024 restent inchangés par rapport à 2023, selon la brochure fiscale de la Direction générale des finances publiques.  Explications. 

 

Comment fonctionne la déduction des frais professionnels ?  

Chaque année, au moment de remplir votre déclaration de revenus, vous bénéficiez d’une réduction forfaitaire automatique de 10 % sur vos salaires. Cette réduction vise à couvrir certaines de vos dépenses habituelles, notamment celles liées au transport professionnel. Elle est automatiquement déduite de votre salaire, donc aucune action spécifique de votre part n’est requise.  

Toutefois, si vous estimez avoir engagé des dépenses supérieures pour votre travail, vous avez la possibilité de renoncer à cette réduction forfaitaire afin de déduire vos frais réels en vous appuyant sur les barèmes kilométriques établis annuellement par l’administration fiscale.  

 

 

Barèmes kilométriques : quand sont-ils applicables ?  

Les barèmes kilométriques sont utilisés dans deux situations principales : pour les frais engagés lors des trajets domicile-travail et pour les frais liés à l’utilisation professionnelle d’un véhicule.  

 

Pour les trajets domicile-travail :  

Les frais de transport domicile-travail sont calculés en fonction de la distance parcourue. Si la distance entre votre domicile et votre lieu de travail est de 40 km ou moins, vous pouvez prendre en compte la totalité du kilométrage pour calculer vos frais. Au-delà de cette distance, seul un maximum de 40 km est pris en compte, sauf si des circonstances particulières justifient un trajet plus long, liées par exemple à votre emploi ou à des situations familiales ou sociales spécifiques.  

 

Pour les frais d’utilisation professionnel du véhicule : 

En plus des trajets domicile-travail, les frais de déplacement liés à votre travail peuvent également être déduits. Vous avez le choix entre deux options : déduire vos dépenses réelles sur présentation de justificatifs (voir détails sur impots.gouv) ou utiliser les barèmes kilométriques établis annuellement par l’administration fiscale.  

 

 

Quel est le barème kilométrique 2024 applicable aux voitures ?  

Le barème pour les voitures à essence ou diesel dépend de la puissance fiscale du véhicule :

Exemple : Si vous avez parcouru 5 000 km à des fins professionnelles en 2023 avec un véhicule de 5 CV, vous pouvez déclarer des frais réels de 3 180€ (5 000 km x 0.636) pour votre déclaration de revenus 2024.  

 

Pour rappel : Le calcul de vos frais de déplacement prend en compte à la fois la puissance de votre véhicule et le nombre de kilomètres parcourus. Contrairement au barème BIC des frais de carburant, les barèmes kilométriques incluent notamment :  

• La dépréciation du véhicule ; 
• Les frais de réparation et d’entretien ;  
• Les dépenses de pneumatiques ;  
• La consommation de carburant ;  
• Les primes d’assurances.  

 

 

Quel est le barème kilométrique 2024 applicable aux deux-roues ?  

Un barème spécifique est établi pour les deux-roues : motocyclettes et cyclomoteurs.  

Voici le tableau du barème applicable aux motocyclettes en 2024 :

 

Et voici le tableau du barème 2024 applicable aux cyclomoteurs :

 

Bon à savoir : Depuis 2021, les frais de déplacement, déterminés selon les différents barèmes, bénéficient d’une majoration de 20 % pour les véhicules électriques.