Depuis l’entrée en vigueur du prélèvement à la source, l’impôt sur le revenu est directement déduit de vos revenus chaque mois. Ce mécanisme repose sur un taux de prélèvement à la source calculé par l’administration fiscale sur la base de la dernière déclaration de revenus.  

Mais, ce taux n’est pas immuable : il peut être ajusté à tout moment pour correspondre au plus près de votre situation réelle. Voici tout ce qu’il faut savoir.  

 

 

Les 3 types de taux de prélèvement à la source 

L’administration fiscale propose 3 options de taux, adaptées à chaque profil et situation familiale.  

 

Le taux personnalisé (ou aussi, le taux du foyer)  

Le taux personnalisé correspond au taux de prélèvement calculé à partir de l’ensemble des revenus du foyer fiscal. Il s’applique de manière identique aux deux membres du couple lorsque ceux-ci choisissent de conserver une imposition commune. Cette option est généralement recommandée lorsque les revenus des conjoints ou partenaires présentent des niveaux relativement proches, les écarts de rémunération étant peu significatifs.

 

Le taux individualisé  (ou taux par défaut pour les couples)

Depuis septembre 2025, une importante évolution s’applique aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune : le taux individualisé est désormais appliqué par défaut, en remplacement du taux commun. Pour tout comprendre sur ce changement, consultez notre article dédié au passage automatique au taux individualisé pour les couples. 

Il est important de préciser que le montant total d’impôt dû par le foyer fiscal reste identique. Seule la répartition de cet impôt entre les 2 conjoints change, en proportion de leurs revenus respectifs.  

 

Le taux non personnalisé (ou aussi, le taux neutre) 

Le taux neutre constitue une solution permettant aux salariés de préserver la confidentialité de leur situation fiscale vis-à-vis de leur employeur. Contrairement au taux personnalisé, il est déterminé exclusivement à partir du montant de la rémunération versée et ne tient pas compte des revenus globaux du foyer ni de la situation familiale du contribuable. Cette option peut notamment être choisie par les personnes souhaitant dissocier leur niveau réel d’imposition des informations transmises à leur employeur.

 

 

Comprendre le taux de prélèvement à la source

Taux moyen et taux marginal : 2 notions à distinguer  

À titre informatif, deux taux apparaissent sur l’avis d’imposition, sans pour autant avoir d’impact direct sur le montant du prélèvement à la source appliqué chaque mois :

• Le taux moyen d’imposition représente la part globale de vos revenus consacrée à l’impôt. Il est obtenu en divisant le montant de l’impôt net divisé par le revenu net imposable du foyer fiscal) ;  

• Le taux marginal d’imposition (TMI), désigne, pour sa part, le taux applicable à la tranche de revenus la plus élevée du contribuable, conformément au barème progressif de l’impôt sur le revenu.

 

Comment fonctionne le calcul du taux ? 

Le taux de prélèvement à la source correspond au pourcentage appliqué à vos revenus afin de calculer le montant de l’impôt prélevé mensuellement. Déterminé à partir des éléments indiqués dans votre déclaration annuelle de revenus, ce taux est actualisé chaque année par l’administration fiscale afin de tenir compte de l’évolution de votre situation et de vos ressources.

 

La formule est la suivante :  

Taux de prélèvement = (impôt sur le revenu avant réductions et crédits) / total des revenus imposables x 100 

 

Le montant prélevé chaque mois est ensuite calculé en appliquant le taux de prélèvement à la source à votre revenu net imposable. Afin d’aider les contribuables à anticiper le montant de l’impôt prélevé en fonction de leur situation professionnelle et de leurs revenus, un simulateur officiel est mis à disposition sur le site de l’administration fiscale impots.gouv.fr.

 

 

Modifier son taux de prélèvement à la source : quand et comment ? 

Les situations qui justifient une mise à jour du taux 

Le taux de prélèvement à la source peut être ajusté à tout moment afin de tenir compte d’une évolution de votre situation personnelle ou professionnelle. Plusieurs événements sont susceptibles de justifier une demande de modification auprès de l’administration fiscale.

Parmi les changements liés à la situation familiale figurent notamment le mariage, la conclusion d’un Pacs, une séparation, un divorce, une rupture de Pacs, la naissance ou l’adoption d’un enfant, ainsi que le décès du conjoint ou du partenaire.

Une actualisation du taux peut également intervenir en cas d’évolution significative des revenus, qu’il s’agisse d’une hausse ou d’une diminution des ressources, d’un départ à la retraite, d’une reprise d’activité ou, au contraire, d’une cessation d’activité professionnelle.

Déclarer rapidement ces changements permet d’adapter le montant du prélèvement à la situation réelle du contribuable et d’éviter soit une avance excessive d’impôt au cours de l’année, soit une régularisation importante lors du calcul définitif de l’impôt sur le revenu.

 

Les démarches à réaliser sur impots.gouv.fr 

L’ensemble des démarches liées au prélèvement à la source peut être effectué directement depuis l’espace particulier disponible sur le site impots.gouv.fr, au sein de la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Cet espace en ligne permet notamment aux contribuables d’effectuer différentes opérations relatives à leur situation fiscale : 

• Signaler un changement de situation ou une évolution de revenus afin que l’administration ajuste automatiquement votre taux ; 

• Mettre à jour vos coordonnées bancaires pour les prélèvements mensuels ou trimestriels ;

• Gérer vos acomptes si vous percevez des revenus indépendants, fonciers, des pensions ou d’autres revenus non salariaux ;

• Ajuster votre avance de crédits ou réductions d’impôt pour lisser votre trésorerie sur l’année ;

• Consulter l’historique de vos prélèvements pour suivre les montants déduits. 

Après validation des modifications effectuées en ligne, l’administration fiscale transmet le nouveau taux de prélèvement aux différents organismes collecteurs concernés, tels que l’employeur ou la caisse de retraite, généralement dans un délai de quelques semaines.