Depuis son instauration par la loi de finances de 2018, le prélèvement forfaitaire unique, appelé aussi “flat tax”, taxe les gains issus de l’épargne. Voici tout ce qu’il faut savoir sur le PFU.

 

Qu’est-ce que le prélèvement forfaitaire unique ?  

Le PFU est un mécanisme de taxation qui englobe à la fois l’impôt sur le revenu et les prélèvements sociaux. Il a été conçu pour simplifier la fiscalité du capital avec un taux unique et encourager l’investissement dans les placements financiers.  

 

 

La composition du taux global en 2026 

Il est crucial de noter une évolution récente : au 1er janvier 2026, le taux global du prélèvement forfaitaire unique est passé de 30% à 31.4%.  

Cette augmentation s’explique par la hausse de 1.4 point de la Contribution Sociale Généralisée (CSG). Désormais, la répartition se présente comme suit :  

• Une part de 12.8% au titre de l’impôt sur le revenu ;  

• Une part de 18.6% dédiée aux prélèvements sociaux (incluant la CSG, la CRDS et le prélèvement de solidarité).  

 

 

Un impôt déconnecté du barème progressif  

Le caractère “forfaitaire” signifie que ce taux de 31.4% s’applique uniformément, sans tenir compte de votre tranche marginale d’imposition (TMI) ou de votre revenu fiscal de référence.  

C’est un changement majeur par rapport au système historique où chaque euro gagné était taxé selon les paliers classiques de l’impôt sur le revenu.  

 

 

 

Quels sont les revenus financiers soumis au PFU ?  

Les placements financiers concernés 

Le fonctionnement du prélèvement forfaitaire unique englobe les produits suivants :  

• Les revenus mobiliers : cela inclut les dividendes issus d’actions ou de parts sociales, ainsi que les produits à revenus fixes comme les intérêts des comptes sur livrets, les obligations et les comptes à terme par exemple. 

• Les plus-values de cession : les gains réalisés lors de la vente de titres et valeurs mobilières. 

• L’assurance-vie : le PFU cible les produits générés par des versements effectués après le 27 septembre 2017.

• Le PEL et le CEL : les plans et comptes épargne logement ouverts depuis 2018 sont intégralement soumis à cette taxe. 

 

 

Les exceptions et l’épargne réglementée 

Certains produits restent totalement exonérés de cette fiscalité. C’est le cas du Livret A, du Livret de Développement Durable et Solidaire (LDDS), du Livret d’Épargne Populaire (LEP) et du Livret Jeune.  

De même, les anciens PEL (de moins de 12 ans) et CEL ouverts avant 2018 conservent leur régime d’origine.  

Enfin, le PEA permet toujours une exonération d’impôt sur le revenu après 5 ans de détention, seuls les prélèvements sociaux restant dus. 

 

 

 

Les modalités d’application et les options fiscales 

La mise en œuvre du PFU varie selon la nature du gain, mais le principe de l’acompte forfaitaire reste central pour les revenus réguliers.  

 

 

Le calendrier de paiement selon le type de gain 

Pour les dividendes et intérêts, l’imposition se déroule en 2 étapes.  

L’année du versement, un prélèvement non libératoire de 12.8% est retenu à la source. La régularisation définitive s’effectue l’année suivante lors de la déclaration de revenus.

Pour les plus-values mobilières, le montant est calculé annuellement après compensation entre les pertes (moins-values) et les gains de l’année. Les pertes non utilisées sont d’ailleurs reportables pendant 10 ans.  

 

 

L’option pour le barème progressif : une alternative stratégique 

Bien que le prélèvement forfaitaire unique s’applique par défaut, tout contribuable peut choisir d’imposer ses revenus au barème progressif de l’impôt sur le revenu.  

Cette option est souvent plus avantageuse pour les foyers non imposables ou imposés à 11%. En cochant la case 20P, vous bénéficiez de :  

• L’abattement de 40% sur les dividendes éligibles ;  

• La déductibilité d’une fraction de la CSG (6.8%) ;  

• La déduction des frais et charges liés à la gestion de vos titres.  

A noter : cette option est globale et irrévocable. Elle s’applique à l’ensemble de vos revenus du capital pour l’année concernée. Il est donc recommandé de réaliser une simulation avant de valider votre déclaration.